四君子（山东）税务师事务所有限公司简介及业务范围

第一部分  企业简介

上善君子教育咨询集团旗下涵盖政企定制培训、财税审计咨询、科技项目代理三大业务板块，四君子（山东）税务师事务所有限公司是上善君子旗下专业从事财税审计、鉴证、咨询及培训的机构，在业内率先提出“管理人员懂财务、财务人员懂业务，用财务思维指导企业经营决策”的执业理念，以“宣贯国家财税政策、维护企业合法权益、共建诚信征纳环境”为执业标准。

四君子税务拥有一支专业技术精湛、深耕财税行业数十年的专家团队，从业人员多数拥有注册会计师、税务师、高级税务咨询师、ACCA（特许公认会计师公会）资深会员、高级合规师等一项或多项资格证书，常年深入各行业企业，积累了丰富的财税业务实战经验，可以即时响应企业财税服务需求，并根据行业特点提出合法合规的财税问题解决方案。

四君子税务着力打造财税“培训+咨询”的一体化服务平台，致力于通过培训树思维、以专业指导企业决策，协助企业高效、合规发展，助力企业基业长青。

四君子税务服务的行业涵盖:金融业、制造业、建筑业、房地产业、信息传输业、软件和信息技术服务业、电力生产和供应业、采矿业、畜牧业、教育业及批发和零售业等行业。

部分代表客户：中泰证券、邮储银行、临工集团、鲁南制药、新华制药、核电工程、银丰集团、浪潮集团、华电集团、枣矿集团、和康源集团等。

四君子税务的经营理念：诚信 专业 务实 热忱。本着专业、奉献的精神，恪守独立、客观、公正的原则，协助企业合规享受税收优惠，规范纳税，切实解决企业涉税问题，并为在服务过程中知悉的企业商业机密保密，深受合作伙伴信赖。

愿景：成为合作伙伴信赖、尊重的口碑企业

使命：致力于企业合规享受税收利益

价值观：诚实守信 专业务实 热情主动

市场定位：服务于成长型企业和企业集团

Slogan：携君子 税无忧财健康

第二部分  业务范围

四君子税务的业务范围涵盖企业的整个财税业务链条和全生命周期，包括企业股权架构设计、资产并购重组、资本市场服务、税务合规性安排、税务风险管控等，具体为：

一、 税务顾问服务

包括一般税务咨询和专项税务顾问服务。

（一）一般税务咨询

根据企业即时的需要，通过座谈、电话、微信（QQ）、E-mail等交流方式为企业的日常办税事项提供税务咨询服务。包括适用税种、税率、政策应用、合同涉税条款建议等。工作范围包括：

1.提供电话、网络涉税咨询解答；

2.财税法律法规新政策解读；

3.指导企业对日常财税业务进行规范处理；

4.合同、法律文书涉税条款审核；

5.协助企业进行内部财税培训。

（二）专项税务顾问

企业非常规性业务，主要包括股权架构搭建，兼并重组路径设计，新三板、IPO资本市场历史涉税业务清理，税收合规性安排，跨境投资涉税指导，税收争议协调等。具体为：

1.股权架构设计服务

企业股权调整一般发生在企业股权转让、增资、回购、激励、转换、合并等业务过程中，我们在对企业需求目标、业务背景充分调研的基础上，设计出系统、具体的方案，以减少不必要的税务负担，并全过程指导方案落地实施。

2.兼并重组涉税服务

企业通过兼并重组方式可以有效地冲破行业壁垒进入新的行业，有效配置资源，短期内即可初见投资成效，可以减少投资风险，降低投资成本。

兼并重组一般具有动用资金量大、股权变动、财务处理复杂、涉及税种多、税收金额大的特点。通过事先对拟实施的战略计划充分调研，设计符合企业实现目标的最优方案，让企业在符合税收规定的条件下实现税负最低。

3.资本市场涉税服务

协助企业梳理审计调整涉税处理、代持股还原、留存收益转增股本、净资产折股及限售股解禁等涉税业务，及时发现现有税务管理、财务管理、业务管理流程中存在的涉税风险，提出应对措施，为企业在挂牌或上市前清理税务障碍，为企业步入资本市场保驾护航。

4.税务合规性安排

税务合规性安排是在遵守税法规定的基础上，择优选取业务模式，减少或规避不正确的计算申报税款，合法履行纳税义务，规避税务风险，维护企业收益最大化。

5.税务风险控制

企业在税务管理中可能存在政策掌握不全面、未准确确认税基、少申报税款等涉嫌逃税、偷税等违法行为，使企业面临因违规被处罚的风险，增加经营成本，影响企业征信，损伤企业名誉。

我们定期通过审查企业业务合同、报表、账簿、凭证、申报表等材料，梳理出企业税收风险点，协助企业及时纠正不规范的税务处理、结清应（补）退税款，减少企业税务合规性风险，规避违规成本支出。

6.跨境投资涉税指导

企业进行境外投资面临诸多风险挑战，税收风险是重点考量的关键因素之一。

根据企业投资目标设定投资架构，协助企业降低企业整体税负。设定目标架构时，既要充分了解目标地税收制度，对双边税收协定、境外投资抵免、受控外国企业、转让定价等因素也要落实清楚，以搭建合法、有效的投资框架，获得更大的节税空间。

7.税务争议协调服务

税务争议的产生因素主要是对税法的理解、对涉税事实的理解以及对不合规行为的行政处理和处罚的理解角度不同产生的争议。税务争议涵盖转让定价、个人所得税、虚开认定、企业重组税务处理等多个方面。

税务争议的解决分事前防范、事中应对和事后救济三个阶段展开。事前防范，企业了解并掌握税务风险产生的原因，理解风险与稽查之间千丝万缕的关系，时刻注意可能引起被调查的常见行为，将税收风险管理做到常态化。事中应对，接到预警或风险提示，先落实风险产生原因，事实与风险描述是否一致，有针对性的应对和突出重点。事后救济，合理预估、比较救济途径复议或诉讼。

二、 税收优惠政策适用指导

税收优惠是国家对特定企业、课税对象给予的减轻或免除税收负担的措施。减免税形式有:税基式减免、税率式减免和税额式减免。主要措施包括：

减、免税，属于政策扶持或照顾范围内的企业或项目，符合规定条件的可以享受减征或免征税款。

即征即退，对按税法规定缴纳的税款，企业缴纳后税务机关即时退还。与出口退税、先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，是一种特殊方式的免税和减税规定。

税收抵免，对企业来源于国内外的全部所得或财产课征所得税时，允许抵免国外缴纳的所得税或财产税税款，解决国际间所得或财产重复课税。

投资抵免，针对创业投资企业从事创业投资的投资额和企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，按一定比例抵免应纳税所得额。

其余包括加速折旧、减计收入等。

三、 土地增值税清算审核服务

业务特点：

投资房地产需要资金量大，开发周期长，不可预见因素多，风险较高。转让房地产涉及税种齐全，纳税环节多，税收负担高，税务处理对企业收益具有重要的影响。

服务目标：

我们服务的主要目标是协助客户在合法的前提下降低涉税风险，充分享受税收利益。

服务阶段：

我们的服务贯穿房地产项目的各个阶段，针对项目报批、拿地、规划立项、开发、销售等环节提供有针对性的税务规划服务，提出合理化建议。针对清算项目提供土地增值税清算服务。

四、 企业所得税汇算清缴审核服务

与企业沟通汇缴年度发生的可能涉及重大调整的业务事项，对企业提供的相关资料实施审阅、验证、核算和职业推断等必要的审计程序，列示税会差异及汇缴拟调整事项及金额，充分与企业交流调整事项并经企业确认后出具报告，并协助企业完成申报工作。

五、 企业注销税务清算审核服务

根据税法及相关法规，对拟办理税务注销企业进行调研，对企业提供的经营期间所有税种的税款缴纳情况及清算期间的纳税情况进行审核，列示应补（退）税款，出具报告。

六、 财产损失税前扣除审核服务

针对拟报损的资产类型，初步调研企业已获得的证据材料，根据资产类型分类制定报损方案。

指导企业收集证据资料，并对企业提供的相关资料实施必要的审核程序，出具报告。

七、 研究开发费用加计扣除审核服务

根据企业业务特点及研发领域，提供专业咨询和技术指导。审核确认企业投入是否符合新产品、新技术、新工艺研发项目的认定条件，项目立项、费用归集、研发进度、研发成果等资料的证明力及规范性，协助企业准备备查资料，出具报告。

为企业争取税收优惠及财政补助资金，争取企业利益最大化。

八、 涉税内控制度设计服务

通过细致全面的实地调研，发现企业生产经营中存在的纳税风险点，以控制纳税风险为出发点,对企业现有管理制度、职责权限和业务流程进行全面梳理,对现实风险和潜在风险进行准确评估，为企业设计整套纳税内部控制制度,并编制管理规程，确保企业涉税岗位、涉税行为和涉税事项规范、有序、合法，以达到最大程度地遵从税收法规、降低纳税风险的目的。

九、 转让定价、同期资料服务

同期资料分为主体文档、本地文档和特殊事项文档，是企业对于关联交易发生时按时准备、保存、提供的转让定价相关资料或证明文件。每种文档分别设定准备条件，企业结合自身情况，只要满足其中一种文档的准备条件就要准备相应的同期资料文档，存在企业同一年度准备多种文档的可能性。

十、 高新技术企业认定代理申报服务

通过了解所属行业、收入、知识产权、研发投入、成长性等情况，制定有针对性的辅导方案，协助制定相关规章制度文件，规范或完善企业高品收入、研发投入会计核算，完成认定和备案流程。

十一、  科技项目代理申报服务

开展技术先进型服务企业、科技型中小企业、瞪羚企业、企业技术中心等各类资质认定、项目申报，并在辅导过程中发掘和梳理税收优惠、财政资金支持等价值与机会，全面实现辅导业务的增值效益。